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小生意亏损三年要查税
樓主:sushiM     時間:2015-07-23 11:18:37    點擊:380    回復:0          +0   
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做生意的目的是盈利。如果生意長年虧損還在做,國稅局就會將其再分類為「業餘愛好」(Hobby)。小生意改為業餘愛好後,其虧損就不能扣除其他收入。而且,業餘愛好是國稅局查小生意稅的「殺手? 」,如被定為業餘愛好,所有費用即使有充分的文件支持,既不能扣除其本身當年收入,也不能累積扣除本身過去和將來盈利。如果小生意查稅被改為業餘愛好後,一年的加稅罰款往往數以萬元計,三年以上罰款更多。據國稅局估計,每年業餘愛好費用的不當扣除,誇大各種調整、抵扣、免除額(Exemption)和信用(Credit ),少付國稅達300億元。因此,小生意三年虧損,並改為業餘愛好是國稅局查稅的重點。

小生意可以扣除做生意過程中的所有普通的必要的費用,但做生意要有賺錢盈利的合理期盼。國稅局將其假定為五年中至少有三年的盈利。如果小生意虧損了三年以上,或不能滿足國稅局的要求,國稅局會把其當作避稅(Tax Shelter),有權將其改為業餘愛好。國稅局IRC183被稱為「業餘愛好虧損規則」(Hobby Loss Rule):如果經營活動不是為了盈利,允許的扣除不能超過其營收。同時,業餘愛好的營收在1040表21行「其他收入」報稅,其費用在A表分項抵扣23行「其他費用」報稅,要超過調整後的總收入(AGI)2%以上才能扣除,並且受替代最低稅的調整。

假如一個小生意者家庭2013年報稅,先生有其他收入20萬元,太太做小生意營收2萬元,費用6萬元,虧損4萬元,家庭調整後的總收入16萬元。國稅局查稅後將小生意改為業餘愛好,虧損4萬元不允許抵扣,以邊際稅率25%計,加稅1萬元,還有利息和罰款。如果改三年,加稅利息罰款將達三至五萬元。由於6萬元費用在分項抵扣,還可能被加回替代最低稅收入(AMTI),額外繳更多的替代最低稅,數額也可能數以萬元計。

為避免生意被再分類為業餘愛好,小生意者必須向國稅局證明,經營活動是合法的盈利性生意,即使目前不能盈利,但是由於不能控制的外部因素,而且生意正在改進盈利的條件。如不能滿足上述「五之三」規則,可用良好的會計簿記、生意和個人分開的銀行帳戶、本人的專業技能和執照、收入的來源及花費的時間努力、計畫盈利的時間表和規畫、廣告和市場促銷、繳交的銷售稅薪資稅等說服國稅局。那怕只有一年的盈利,都是很好的證明。

另外,為避免被三年虧損即被查稅,還可填報5213表。該表允許小生意者選到五年後才讓國稅局查生意是否盈利。5213表要在三年的報稅到期內申報,也可在收到查稅信60 天內填報,只要不超過三年有效期。國稅局將小生意重新定為業餘愛好,只限於個人小生意C表的個人公司和有限責任公司、1065表的合夥人公司和有限責任公司以及1120S表的S-Corp 公司,但1120表的C-Corp公司不在其範圍。

如果公司連續三年不能盈利,但估計將來能盈利和說服國稅局,可採取以上選擇,用生意虧損扣除其他收入。否則,可以選擇關掉公司,也可關掉公司後再成立新公司,用新生意虧損扣除其他收入。但每兩三年關掉舊公司、開新公司,特別是同樣的生意,會同樣引起國稅局的懷疑,屆時想改查稅結果和減免罰款恐怕不那麼容易。

國稅局很容易判別假裝作生意實為逃稅的公司,因此不值得為避稅而假作生意。高薪人士家庭可以利用公司初創的稅務優惠,用生意虧損扣除高收入省稅,並為將來盈利打好事業基礎,但不要僅僅為省稅而成立公司。另外,小生意報稅,將公司稅與個人稅分開報稅,比放在個人稅表的小生意C表一起報,被查稅的風險要少得多。

文章來源:http://www.worldjournal.com/


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上次登錄:2015-08-11
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